Rekonsiliasi Bank

Assalamualaikum Wr.Wb.

Hai, teman-teman Ruang Pembahasan Akuntansi….

Disini saya akan membahas latihan soal mengenai Rekonsiliasi Bank. Dalam materi soal kai ini saya akan mengambil contoh soal dari buku Pengantar Akuntansi Edisi 25 (Carl S. Warren). Langsung saja mari kita bahas bersama !!!

Soal Halaman 437 S8-3A Rekonsiliasi Bank & Jurnal

Saldo akun kas PT Benyamin per 30 April sebesar Rp18.885.000. Rekening bank menunjukkan saldo Rp 23.775.000 pada tanggal 30 April 2015. Membandingkan rekening bank dan fotocopy cek yang diuangkan serta memo dengan catatan perusahaan mengungkapkan informasi yang perlu dicocokkan berikut ini.

a Cek yang belum diuangkan berjumlah Rp7.840.000
b. Setoran sebesar Rp 3.580.000 mencerminkan penerimaan tanggal 30 April yang terlambat muncul dalam rekening bank.
c. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih sebesar Rp3.780.000. Nilai yang tercantum dalam surat tersebut adalah Rp 3.600.000
d. Cek senilai Rp770.000 yang dikembalikan, telah salah catat oleh PT Benyamin menjadi Rp 700.000. Cek tersebut untuk pembayaran kewajiban kepada PT Candra untuk pembelian perlengkapan kantor secara kredit.
e. Cek yang ditarik senilai Rp330.000 telah salah dibebankan oleh Bank menjadi Rp3.300.000
f. Beban administrasi bank untuk bulan April berjumlah Rp 110.000

Pertanyaan : Siapkan rekonsiliasi bank dan Jurnalpenyesuaian !

PT Benyamin Lap. Rekonsiliasi Bank Per 30 April 2015 (dalam rupiah)
So. Kas menurut catatan perusahaan	18.885.000	So. Kas menurut catatan Bank	23.775.000
Ditambah:		Ditambah:
c. Kesalahan catat	3.780.000	b. Deposit In Transit (DIT)	3.580.000
	22.665.000	e. Kesalahan Catat	2.970.000
			30.325.000

Dikurangi:		Dikurangi:
f. Beban administrasi bank	110.000	a. Outstanding Check	7.840.000
d. Kesalahan Catat	70.000
	22.485.000		22.485.000

Jurnal Penyesuaian:

c. 30/04/2015 adj. Kas 3.780.000

Wesel Tagih 3.600.000

Pendapatan Bunga 180.000

f. 30/04/2015 adj. Beban administrasi 110.000

Kas 110.000

d. 30/04/2015 adj. Utang Usaha – PT Candra 70.000

Kas 70.000

Catatan :

Pada Bank

· Untuk poin (b) Setoran yang terlambat muncul dalam rekening bank dapat diistilahkan dengan Deposit In Transit (DIT) . Untuk DIT cirinya adalah selalu menjadi penambah pada bagian bank

· Untuk poin ( a ) cek yang belum diuangkan dapat diistilahkan dengan Cek yang beredar (Outstanding Check). Untuk Outstanding Check cirinya selalu menjadi pengurang pada bagian Bank.

· Untuk poin (e) terdapat kesalahan catat oleh Bank yang seharusnya 330.000 ditulis oleh bank 3.300.000 maka menjadi penambah pada bagian Bank sebesar 2.970.000 (3.300.000 – 330.000) . Cirinya jika nominal kesalahan catat > nominal yang seharusnya maka menjadi penambah pada bagian bank.

Pada Perusahaan

· Untuk poin ( c ) terdapat penerimaan pembayaran wesel tagih sebesar 3.780.000 , karena dalam surat tercantum 3.600.000 maka terdapat kesalahan catat atas pendapatan bunga yang belum tercantumkan sebesar 180.000 . Sehingga kesalahan catat pada poin c menjadi penambah pada perusahaan.

· Untuk poin (d) terdapat kesalahan catat oleh perusahaan yang seharusnya 770.000 salah catat menjadi 700.000 maka menjadi pengurang pada bagian perusahaan sebesar 70.000 (770.000 – 700.000) . cirinya jika nominal kesalahan catat < nominal yang seharusnya maka menjadi pengurang pada perusahaan.

· Saldo kas menurut catatan perusahaan dengan catatan Bank setelah rekonsiliasi harus Balance.

Halaman 437-438 S8-4A Rekonsiliasi Bank & Jurnal

Saldo akun kas PT Carita per 1 Agustus 2015 sebesar Rp12.190.000. Selama bulan Agustus, jumlah kas yang disetorkan sebesar Rp28.100.000, dan cek yang ditulis berjumlah Rp33.010.000. Rekening Bank menunjukkan Saldo Rp12.550.000 pada tanggal 31 Agustus.

Membandingkan rekening bank, fotocopy cek yang diuangkan, dan memo terlampir dengan catatan perusahaan mengungkapkan informasi yang perlu dicocokkan berikut ini.

a. Cek yang belum diuangkan berjumlah Rp7.440.000.
b. Setoran sebesar Rp2.880.000 mencerminkan penerimaan tanggal 31 Agustus yang terlambatmuncul dalam rekening bank.
c. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih untuk PT Carita sebesar Rp2.080.000. Nilai yang tercantum dalam surat tersebut adalah Rp2.000.000
d. Cek senilai Rp580.000 yang dikembalikan, telah salah dibebankanoleh Bank menjadi Rp850.000
e. Cek senilai Rp640.000 yang dikembalikan, telah salah dicatat oleh PT Carita menjadi Rp 460.000. Cek tersebut untuk pembayaran kewajiban kepada PT Guna untuk pembelian secara kredit.
f. Beban administrasi bank untuk bulan maret berjumlah Rp20.000
g. Cek senilai Rp900.000 dari PT Kita dikembalikan oleh Bank karena ketidakcukupan dana.

Pertanyaan : Siapkan rekonsiliasi bank dan Jurnal penyesuaian !

PT Carita Lap. Rekonsiliasi Bank Per 31 Agustus (daam rupiah)
So. Kas menurut catatan perusahaan	7.280.000	So. Kas menurut catatan Bank	12.550.000
Ditambah:		Ditambah
c. Wesel Tagih & Pend. Bunga	2.080.000	b. Deposit In Transit	2.880.000
	9.360.000	d. Kesalahan Catat	270.000
			15.700.000

Dikurangi:		Dikurangi:
g. Cek kosong	900.000	a. Outstanding Check	7.440.000
e. Kesalahan catat	180.000
f. Beban administrasi Bank	20.000
	8.260.000		8.260.000

Jurnal Penyesuaian:

c. 31/08/yy adj. Kas 2.080.000

Wesel Tagih 2.000.000

Pend. Bunga 80.000

g. 31/08/yy adj. Piutang Usaha – PT Kita 900.000

Kas 900.000

e. 31/08/yy adj. Utang usaha – PT Guna 180.000

Kas 180.000

f. 31/08/yy adj. Beban Administrasi Bank 20.000

Kas 20.000

Catatan:

Pada Bank

· Untuk poin (b) Setoran yang terlambat muncul dalam rekening bank dapat diistilahkan dengan Deposit In Transit (DIT) . Untuk DIT cirinya adalah selalu menjadi penambah pada bagian bank

· Kesalahan catat oleh Bank yang seharusnya 580.000 salah catat menjadi 850.000. Cirinya jika nominal kesalahan catat > nominal yang seharusnya maka menjadi penambah pada bagian bank. Sebesar 270.000 (850.000-580.000)

· Untuk poin ( a ) cek yang belum diuangkan dapat diistilahkan dengan Cek yang beredar (Outstanding Check). Untuk Outstanding Check cirinya selalu menjadi pengurang pada bagian Bank.

Pada Perusahaan

· Saldo kas menurut catatan perusahaan menalami penyesuaian menjadi 7.280.000 [12.190.000 – (33.010.000 28.100.000)]

· Poin ( c ) Penerimaan wesel tagih sebesar 2.080.000 (wesel tagih + pendapatan bunga) sehingga menjadi penambah pada bagian perusahaan

· Poin (g) dana yang tidak berkecukupan saat akan melakukan transfer melalui cek disebut juga dengan cek kosong.

· Poin ( e ) kesalahan catat perusahaan yang seharusnya 640.000 salah catat menjadi 460.000. maka menjadi pengurang pada perusahaan cirinya jika nominal kesalahan catat < nominal yang seharusnya maka menjadi pengurang pada perusahaan. Sebesar 180.000 (640.000 – 460.000)

Halaman 441 S8-3B Rekonsiliasi Bank & Jurnal

Rekening kas PT Sistem Turgiono pada tanggal 31 Juli 2015 menunjukkan saldo Rp17.750.000. Laporan bank menunjukkan saldo Rp33.650.000 pada tanggal 31 Juli 2015 membandingkan laporan bank dan mendampingipemeriksaan dibatalkan dan memo dengan catatan mengungkapkan pos rekonsiliasi sebagai berikut:

a. Cek yang beredar mencapai Rp17.865.000
b. Uang jaminan sebesar Rp9.150.000, mewakili penerimaan 31 Juli, telah dibuat terlambat untuk muncul pada laporan bank.
c. Bank telah mengumpulkan Rp6.095.000 pada catatn tersisauntuk koleksi. Wajah catatan adalah Rp5.750.000
d. Sebuah cek untuk Rp390.000 kembali dengan pernyataan telah salah dicatat oleh Batu Sistem sebagai Rp930.000. cek itu untuk pembayaran kewajiban untuk CV Yani untuk pembelian perlengkapan kantor secara kredit.
e. Sebuah cek ditarik untuk Rp 1.810.000 telah salah dibebankan oleh bank sebagai Rp 1.180.000
f. Biaya jasa bank untuk bulan Juli sebesar Rp80.000

Pertanyaan : Siapkan rekonsiliasi bank dan Jurnal penyesuaian !

PT Sistem Turgiono Lap Rekonsiliasi Bank Per 31 Juli 2015 (dalam rupiah)
So. Kas menurut catatan perusahaan	17.750.000	So. Kas menurut catatan Bank	33.650.000
Ditambah:		Ditambah:
c. Piutang wesel & bunga piutang	6.095.000	b. Deposit In Transit	9.150.000
d. Kesalahan catat	540.000		42.800.000


Dikurangi:		Dikurangi:
f. Beban administrasi bank	80.000	e. Kesalahan Catat	630.000
		a. Outstanding Check	17.865.000
	24.305.000		24.305.000

Jurnal Penyesuaian:

c. 31/06/2015 adj. Kas 6.095.000

Piutang Wesel 5.750.000

Bunga Piutang 345.000

d. 31/06/2015 adj. Kas 540.000

Utang Usaha CV Yani 540.000

f. 31/06/2015 adj. Beban administrasi 80.000

Kas 80.000

Catatan :

Pada Bank

· Untuk poin (b) Setoran yang terlambat muncul dalam rekening bank dapat diistilahkan dengan Deposit In Transit (DIT) . Untuk DIT cirinya adalah selalu menjadi penambah pada bagian bank

· Poin ( e ) kesalahan catat dilakukan oleh Bank yang seharusnya 1.810.000 salah catat menjadi 1.180.000 karena nominal kesalahan catat < nominal yang seharusnya maka menjadi pengurang pada bank. Sebesar 630.000 (1.810.000 – 1.180.000)

· Untuk poin ( a ) cek yang belum diuangkan dapat diistilahkan dengan Cek yang beredar (Outstanding Check). Untuk Outstanding Check cirinya selalu menjadi pengurang pada bagian Bank.

Pada Perusahaan

· Poin ( c ) Adanya pengumpulan piutang wesel 5.750.000 ditambah dengan bunga piutang 345.000 sehingga penyesuaian menjadi 6.095.000

· Poin ( d ) kesalahan catat pada utang yang seharusnya 390.000 salah catat menjadi 930.000 karena nominal kesalahan catat > nominal yang seharusnya maka menjadi penambah pada perusahaan. Sebesar 540.000 (930.000 – 390.000)

Rekonsiliasi Bank

0 Response to "Rekonsiliasi Bank"

Post a Comment

Iklan Atas Artikel

Iklan Tengah Artikel 1

Iklan Tengah Artikel 2

Iklan Bawah Artikel